อ่านก่อน หน้านี้อธิบายโครงและกำหนดเวลาให้เห็นภาพ ไม่ใช่คำแนะนำทางภาษีรายกรณี อัตราและวันครบกำหนดมีการเปลี่ยน ให้ยืนยันกับสรรพากรพื้นที่หรือผู้ทำบัญชีของร้านก่อนยื่นจริง
ร้านค้าเสียภาษีอะไรบ้าง
เจ้าของร้านที่เป็น บุคคลธรรมดา เสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากกำไรของร้าน ซึ่งเป็นเงินได้ประเภท 40(8) และถ้ายอดขายถึงเกณฑ์ก็ต้องมีภาษีมูลค่าเพิ่มเพิ่มอีกชั้น
ถ้าจดเป็น นิติบุคคล (บริษัทหรือห้างหุ้นส่วน) จะเสียภาษีเงินได้นิติบุคคลจากกำไรสุทธิ และมีหน้าที่ยื่นงบการเงินประจำปีเพิ่ม
บุคคลธรรมดา — สองรอบต่อปี
ภ.ง.ด.94 (ครึ่งปี)
เงินได้ครึ่งปีแรก (มกราคม–มิถุนายน) ยื่นในช่วงเดือนกรกฎาคมถึงกันยายน ภาษีที่จ่ายรอบนี้เอาไปหักจากรอบปีได้
ภ.ง.ด.90 (ทั้งปี)
เงินได้ทั้งปี ยื่นภายในเดือนมีนาคมของปีถัดไป ยื่นออนไลน์มักได้เวลาขยายเพิ่มจากกำหนดกระดาษ
หักค่าใช้จ่ายได้สองแบบ — แบบเหมาในอัตราที่กฎหมายกำหนดสำหรับเงินได้ 40(8) หรือหักตามจริงโดยต้องมีเอกสารครบทุกใบ ร้านที่มีต้นทุนสูงกว่าอัตราเหมามักได้เปรียบเมื่อหักตามจริง แต่ต้องเก็บบิลซื้อทุกใบให้ครบจริง
ตัวเลขที่ต้องใช้ยื่น มาจากบิลขายทั้งปี ถ้าขายด้วยเครื่องคิดเลขแล้วจดสมุด สิ่งที่ต้องทำตอนยื่นคือรวบยอดย้อนหลังทั้งปี ถ้าขายด้วยระบบ ยอดขายรายวัน–เดือน–ปี ต้นทุนขาย และกำไรรายตัวมีอยู่แล้วในรายงาน
นิติบุคคล — สองรอบเหมือนกัน แต่ต้องมีงบ
ภ.ง.ด.51 ประมาณการกำไรครึ่งปี ยื่นภายในสองเดือนนับจากวันสุดท้ายของรอบครึ่งปีบัญชี · ภ.ง.ด.50 ยื่นภายใน 150 วันนับจากวันสิ้นรอบบัญชี พร้อมงบการเงินที่ผู้สอบบัญชีรับรอง
อัตราภาษีนิติบุคคลทั่วไปอยู่ที่ 20% ของกำไรสุทธิ และมีอัตราลดหลั่นสำหรับ SME ที่เข้าเงื่อนไขทุนจดทะเบียนและรายได้ตามที่กำหนด — ให้ตรวจอัตราปีล่าสุดก่อนคำนวณ
ภาษีอื่นที่ร้านมักลืม
ภาษีป้าย
ยื่นกับเทศบาล อบต. หรือเขต ภายในเดือนมีนาคมทุกปี
ภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง
ถ้าอาคารร้านเป็นของตัวเอง มีการประเมินและแจ้งชำระรายปีจากท้องถิ่น
หัก ณ ที่จ่าย
ร้านที่จ่ายค่าเช่า ค่าบริการ หรือค่าจ้างบางประเภท มีหน้าที่หักและนำส่งตามแบบที่กำหนด
ประกันสังคม
มีลูกจ้างต้องขึ้นทะเบียนนายจ้างและนำส่งเงินสมทบรายเดือน
ยื่นเองหรือให้ผู้ทำบัญชี
ยื่นเองผ่าน e-Filing ของกรมสรรพากรได้ ไม่มีค่าธรรมเนียม เหมาะกับร้านบุคคลธรรมดาที่รายการไม่ซับซ้อนและเก็บเอกสารครบ
ถ้าเป็นนิติบุคคล ต้องมีผู้ทำบัญชีและผู้สอบบัญชีตามกฎหมายอยู่แล้ว งานที่ประหยัดได้จริงคือการส่งข้อมูลให้เขาในรูปที่เอาไปใช้ได้ทันที ไม่ใช่ถุงใส่บิล
สิ่งที่ระบบขายเตรียมให้ได้
POSGOGO เก็บทุกบิลตั้งแต่ใบแรกและสรุปให้ในรูปที่ผู้ทำบัญชีขอ: ยอดขายรายวัน–เดือน–ปี · ภาษีขายและภาษีซื้อแยกกัน · ใบกำกับภาษีอย่างย่อและแบบเต็มรูป · ต้นทุนขายและกำไรรายสินค้ารายบิล · ส่งลิงก์รายเดือนให้ผู้ทำบัญชีเปิดดูเองได้โดยไม่ต้องให้รหัสเข้าระบบ หรือดาวน์โหลดเป็น CSV
ที่ระบบไม่ได้ทำ: ไม่ได้ยื่นแบบแทน ไม่ได้คำนวณภาษีที่ต้องชำระให้ และไม่แทนผู้ทำบัญชี หน้าที่ของมันคือทำให้ตัวเลขที่เอาไปยื่นตรงกับที่ขายจริง
คำถามที่พบบ่อย
ร้านชำบุคคลธรรมดายื่นภาษีปีละกี่ครั้ง
สองครั้ง ภ.ง.ด.94 สำหรับเงินได้ครึ่งปีแรกยื่นช่วงกรกฎาคมถึงกันยายน และ ภ.ง.ด.90 สำหรับทั้งปียื่นภายในเดือนมีนาคมของปีถัดไป ภาษีที่จ่ายตอนครึ่งปีนำไปหักออกจากรอบปีได้
หักค่าใช้จ่ายแบบเหมากับตามจริง เลือกอย่างไหนดี
ร้านที่ต้นทุนสินค้าสูงและเก็บบิลซื้อครบทุกใบมักได้เปรียบเมื่อหักตามจริง ส่วนร้านที่เอกสารไม่ครบ การหักแบบเหมาปลอดภัยกว่าเพราะไม่ต้องพิสูจน์รายจ่ายทุกรายการ
ยื่นภาษีเองได้ไหม ต้องจ้างบัญชีหรือเปล่า
บุคคลธรรมดายื่นเองผ่าน e-Filing ของกรมสรรพากรได้และไม่มีค่าธรรมเนียม ส่วนนิติบุคคลต้องมีผู้ทำบัญชีและผู้สอบบัญชีตามกฎหมาย
ระบบ POS ยื่นภาษีให้ได้ไหม
ไม่ได้ ระบบเตรียมตัวเลขและเอกสารให้ครบ เช่น ยอดขายแยก VAT ภาษีขาย–ภาษีซื้อ และใบกำกับภาษี แต่การยื่นแบบยังเป็นหน้าที่ของร้านหรือผู้ทำบัญชี
ถ้าเคยขายโดยไม่ได้เก็บบิล จะยื่นย้อนหลังยังไง
รวบรวมหลักฐานที่มีให้มากที่สุด ทั้งบิลซื้อ สลิปโอน และรายการเดินบัญชี แล้วปรึกษาผู้ทำบัญชีหรือสรรพากรพื้นที่ว่าจะยื่นเพิ่มเติมหรือปรับปรุงอย่างไร การเริ่มบันทึกให้ครบตั้งแต่วันนี้ทำให้ปีถัดไปไม่ต้องย้อนหลังอีก
มีลูกจ้างต้องทำอะไรเพิ่ม
ขึ้นทะเบียนนายจ้างกับสำนักงานประกันสังคมและนำส่งเงินสมทบรายเดือน และถ้าจ่ายค่าจ้างถึงเกณฑ์ต้องหักภาษี ณ ที่จ่ายและนำส่งตามแบบที่กำหนด