อ่านก่อน อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มปัจจุบันอยู่ที่ 7% ตามที่มีการต่ออายุการลดอัตราเป็นระยะ ให้ยืนยันอัตราและวันครบกำหนดยื่นของปีนั้นกับกรมสรรพากรหรือผู้ทำบัญชีก่อนใช้จริง
VAT คืออะไร ในภาษาของร้าน
ภาษีมูลค่าเพิ่มไม่ใช่ต้นทุนของร้าน — ร้านเป็นคน เก็บแทนรัฐ จากลูกค้า แล้วนำส่ง สิ่งที่นำส่งคือ ภาษีขาย ที่เก็บมาได้ หัก ภาษีซื้อ ที่ร้านจ่ายไปตอนซื้อของเข้าร้าน
ตัวอย่าง เดือนนี้ขายรวม 107,000 บาท (ราคารวม VAT แล้ว) แปลว่ายอดก่อน VAT คือ 100,000 และภาษีขายคือ 7,000 · ซื้อของเข้าร้านมี 53,500 บาท (รวม VAT) แปลว่าภาษีซื้อคือ 3,500 · เดือนนี้นำส่ง 7,000 − 3,500 = 3,500 บาท
ต้องจดทะเบียน VAT เมื่อไร
เมื่อรายรับจากการขายเกิน 1.8 ล้านบาทต่อปี ต้องยื่นจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มภายใน 30 วันนับจากวันที่รายรับเกินเกณฑ์ · จดก่อนโดยสมัครใจก็ได้ มักทำเมื่อลูกค้าเป็นบริษัทที่ต้องการใบกำกับภาษีเต็มรูป
จดแล้วมีหน้าที่ตามมาทันที: ออกใบกำกับภาษีทุกครั้งที่ขาย · จัดทำรายงานภาษีขายและภาษีซื้อ · ยื่นแบบ ภ.พ.30 ทุกเดือน แม้เดือนนั้นจะไม่มียอดขาย
ยื่น ภ.พ.30 เมื่อไร
ยื่นกระดาษ
ภายในวันที่ 15 ของเดือนถัดไป ที่สำนักงานสรรพากรพื้นที่สาขา
ยื่นออนไลน์
e-Filing มักได้เวลาขยายเพิ่มจากกำหนดกระดาษ ให้ดูวันครบกำหนดในระบบของปีนั้น
ไม่มียอดขายก็ต้องยื่น
เดือนที่ขายไม่ได้เลยยังต้องยื่นแบบเปล่า ไม่ยื่นถือว่าผิดนัดและมีเบี้ยปรับเงินเพิ่ม
ภาษีซื้อมากกว่าภาษีขาย
ขอคืนหรือยกไปเครดิตเดือนถัดไปได้ ตามที่เลือกในแบบ
ราคาที่ติดป้าย รวม VAT หรือยัง
ร้านค้าปลีกในไทยตั้งราคาแบบ รวม VAT แล้ว เป็นปกติ ลูกค้าเห็นราคาเท่าไรก็จ่ายเท่านั้น สิ่งที่ต้องระวังคือการคำนวณย้อนกลับ ไม่ใช่การบวกเพิ่ม
สูตรที่ใช้บ่อย ยอดก่อน VAT = ราคารวม VAT ÷ 1.07 · VAT = ราคารวม VAT × 7 ÷ 107 · ผิดกันบ่อยเพราะเอา 7% ไปคูณราคาที่รวม VAT อยู่แล้ว ซึ่งได้ตัวเลขสูงเกินจริง
ต้นทุนก็มี VAT อยู่ในนั้น
เรื่องที่ทำให้กำไรที่เห็นผิดมากที่สุด — ราคาที่จ่ายให้ตัวแทนมักรวม VAT แล้ว ถ้าเอาราคานั้นไปหักจากยอดขายที่ถอด VAT ออกแล้ว กำไรจะดูน้อยกว่าความจริง แต่ถ้าเทียบราคารวม VAT กับราคารวม VAT กำไรจะดูมากกว่าความจริงเมื่อคิดภาษีที่ต้องนำส่ง
POSGOGO ให้กรอกต้นทุนตามที่จ่ายจริง แล้วถอด VAT ออกเองก่อนคำนวณกำไร ส่วนของที่รับมาโดยไม่มีใบกำกับภาษี — รถเร่ ตลาด ของฝากขาย — เปิดสวิตช์บอกได้รายตัวว่าไม่มี VAT ให้ถอด
ใบกำกับภาษี อย่างย่อกับเต็มรูป
อย่างย่อ ใช้กับการขายปลีกให้ผู้บริโภคทั่วไป ออกจากเครื่องพิมพ์ใบเสร็จได้ · เต็มรูป ใช้เมื่อผู้ซื้อขอ ต้องมีชื่อ ที่อยู่ และเลขประจำตัวผู้เสียภาษีของผู้ซื้อครบ ลูกค้าที่เป็นบริษัทต้องใช้แบบนี้จึงนำภาษีซื้อไปใช้ได้
ระบบออกได้ทั้งสองแบบ เก็บเลขที่เรียงต่อเนื่อง และเก็บข้อมูลผู้ซื้อไว้ให้ออกซ้ำได้ภายหลัง
สิ่งที่ระบบเตรียมให้ตอนยื่น
ยอดขายแยกภาษีขายรายวันและรายเดือน · ภาษีซื้อจากรายการรับสินค้าเข้าร้าน · รายงานที่แยก VAT ให้ครบสำหรับกรอก ภ.พ.30 · ใบกำกับภาษีอย่างย่อและแบบเต็มรูป · ส่งลิงก์รายเดือนให้ผู้ทำบัญชีเปิดดูได้โดยไม่ต้องให้รหัสเข้าระบบ หรือดาวน์โหลด CSV
ที่ระบบไม่ได้ทำ: ไม่ได้ยื่น ภ.พ.30 แทน และไม่ได้ตัดสินว่าอะไรเป็นภาษีซื้อที่ขอคืนได้ — ข้อนั้นให้ผู้ทำบัญชีดู
คำถามที่พบบ่อย
ร้านต้องจด VAT เมื่อไร
เมื่อรายรับจากการขายเกิน 1.8 ล้านบาทต่อปี ต้องยื่นจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มภายใน 30 วันนับจากวันที่เกินเกณฑ์ หรือจดก่อนโดยสมัครใจก็ได้ถ้าลูกค้าต้องการใบกำกับภาษีเต็มรูป
VAT 7% คำนวณย้อนกลับจากราคารวมยังไง
ยอดก่อน VAT เท่ากับราคารวม VAT หารด้วย 1.07 และ VAT เท่ากับราคารวม VAT คูณ 7 หารด้วย 107 ที่ผิดกันบ่อยคือเอา 7% ไปคูณกับราคาที่รวม VAT อยู่แล้ว ซึ่งได้ตัวเลขสูงเกินจริง
เดือนที่ไม่มียอดขาย ต้องยื่น ภ.พ.30 ไหม
ต้องยื่น แม้ไม่มียอดขายเลยก็ต้องยื่นแบบเปล่า การไม่ยื่นถือว่าผิดนัดและมีเบี้ยปรับเงินเพิ่ม
ภาษีซื้อมากกว่าภาษีขาย ทำอย่างไร
ขอคืนภาษีหรือยกไปเป็นเครดิตในเดือนถัดไปได้ ตามที่เลือกไว้ในแบบ ภ.พ.30
ต้นทุนที่กรอกในระบบ ควรใส่ราคารวม VAT หรือไม่รวม
ใส่ราคาที่จ่ายจริงตามบิล ระบบจะถอด VAT ออกก่อนคำนวณกำไรให้เอง ส่วนของที่รับมาโดยไม่มีใบกำกับภาษี ให้เปิดสวิตช์บอกรายตัวว่าไม่มี VAT ให้ถอด
ใบกำกับภาษีอย่างย่อใช้แทนแบบเต็มรูปได้ไหม
ไม่ได้เมื่อผู้ซื้อเป็นนิติบุคคลที่ต้องนำภาษีซื้อไปใช้ แบบเต็มรูปต้องมีชื่อ ที่อยู่ และเลขประจำตัวผู้เสียภาษีของผู้ซื้อครบถ้วน ระบบออกได้ทั้งสองแบบ